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 行政事业单位内部控制规范(试行)讲解及案例分析
作 者: 龙海红、王玉勇 定 价: 48元
出版社: 中国商业出版社优惠价: 48元
ISBN: 978-7-5044-8198-6邮购费用: 查看
出版日期: 2013年11月8日



= 图书介绍 =
  前言   为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,财政部于2012年11月29日颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)(以下简称《单位内控规范》),自2014年1月1日起在我国行政事业单位施行。
  内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,建设服务型政府具有重要意义。
  为此,财政部要求我国各级行政事业单位需认真学习和贯彻《单位内控规范》。
  为了帮助行政事业单位吃透内控规范的精神,
  建立和完善单位内部控制体系,我们编写了本书。本书按照已发布的《单位内控规范》体系顺序进行编写,对《单位内控规范》内容逐条进行了详细解读;在解读的基础上,建立应用指南,力求做到通俗易懂、便于操作。
  除了第一章,其余章节的内容是将行政事业单位整体划分为组织层级和业务层级,业务层级在每一章结构的设计上,按照业务流程描述——主要风险点分析——关键控制措施设计的脉络进行。本书还穿插了大量的实际案例,尤其是对于主要风险点和关键控制措施的讲解几乎都有对应的小案例。这些案例既有行政单位的,也有事业单位的;既有内部控制的失败教训,也有内部控制的成功经验。
  本书分为五章,其内容具体包括:
  第一章绪论。主要讲解《单位内控规范》制订的背景、意义以及框架和总则。
  第二章风险评估和控制方法。本章结合行政事业单位的特点,对内部环境、风险评估、控制活动(控制方法)、信息与沟通等四大要素进行逐一讲解,着重讲解风险评估和控制方法。
  第三章单位层面内部控制。本章从内部环境出发,对单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用(信息系统)等方面提出的总体控制思想和内容进行了详细讲解。
  第四章业务层面内部控制。为本书重点,本章包括六节内容:第一节预算业务控制、第二节收支业务控制、第三节政府采购业务控制、第四节资产控制、第五节建设项目控制、第六节合同控制。这六类业务控制构成行政事业单位的主要经济活动内容。
  第五章评价与监督。本章主要讲解行政事业单位内部控制的自我评价、内部监督、外部监督的三种层次监督机制。
  附录:附录一为财政部领导讲话及发言;附录二为《行政事业单位内部控制规范(试行)》 ;附录三为相关媒体的报导;附录四为相关法律法规、部门规章和规范性文件;附录五为深圳市交通运输委员会内部控制体系建设案例总结。
  本书脉络清晰,集指导性、系统性、操作性、实用性于一体。本书既适合各级行政事业单位管理人员、财务部门、审计部门及其他职能部门作为新制度培训教材,也可为行政事业单位设计和完善自身内部控制制度提供指导与案例支持,还可为大专院校、科研院所从事会计与财务管理专业的师生及研究人员等学习参考使用。
  本书由财政部财政科学研究所的龙海红、王玉勇负责拟定写作提纲并进行书稿编著。在本书的编写过程中,参阅了大量的研究文献和成果,特别是中国内部控制研究中心专家、教授们的文献资料,在此谨向原作者表示深深的感谢。
  由于时间仓促,本书编写过程中难免存在纰漏与瑕疵,恳请业界专家和广大读者批评指正。
龙海红  王玉勇
2013年11月
目录 第一章  总则(1)
第一节  《单位内控规范》制定的背景及意义(1)
第二节  总则(11)
第二章  风险评估和控制方法(37)
第一节  风险评估(37)
第二节  控制方法(49)
第三章  单位层面内部控制(63)
第一节  内部控制的组织架构(63)
第二节  内部控制的工作机制(71)
第三节  对内部控制关键岗位工作人员的要求(89)
第四节  编报财务信息的要求与现代科技手段的应用(91)
第四章  业务层面内部控制(99)
第一节  预算业务控制(99)
第二节  收支业务控制(138)
第三节  政府采购业务控制(178)
第四节  资产控制(208)
第五节  建设项目控制(259)
第六节  合同控制(290)
第五章  评价与监督(311)
第一节  内部监督(311)
第二节  外部监督(321)
附录一:财政部领导讲话、发言在财政部干部职工大会上的重要讲话
    财政部党组书记、部长楼继伟(327)
    在行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的讲话
    财政部党组副书记、副部长张少春(328)
    在行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的总结讲话
    财政部党组成员、部长助理余蔚平(332)
附录二:关于印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知(335)
附录三:相关媒体的报道(347)
附录四:相关法律法规、部门规章和规范性文件(目录)(357)
附录五:深圳市交通运输委员会内部控制体系建设案例总结(359)
主要参考文献(405)
= 作者介绍 =
  龙海红:会计学博士后、副教授、注册会计师。现就职于财政部科研所财务会计室,从事会计、审计和财务管理方面的研究工作,主要研究方向是政府会计、企业会计、公司治理、企业内部控制、价值评估和审计风险等。曾合作承担过政府会计、企业内部控制、企业投融资等多项课题。

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