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 企业内部控制配套指引讲解及案例精析
作 者: 蒋占华 定 价: 48元
出版社: 中国商业出版社优惠价: 48元
ISBN: 978-7-5044-7293-9邮购费用: 查看
出版日期: 2011年5月1日



= 图书介绍 =
  前言   2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》)。该《配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》),共同构建了中国企业内部控制规范体系,这部指引的推出标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成,是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部门制定了实施时间表,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。

  《配套指引》由21项应用指引(此次发布18项,涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体,涵盖企业经营管理的各个方面,为中国企业提升经营管理水平和风险防范能力提供了更清晰的指导。深入贯彻实施《配套指引》,必将有利于进一步夯实宏观经济形势回升向好的微观基础,有利于推动我国企业经济发展方式转变,有利于促进企业全方位参与国际经济竞争,有利于维护经济金融稳定和社会公众合法权益。

  随着《基本规范》及《配套指引》的出台,我国企业尤其是上市公司的内部控制建设进入新阶段。执行企业内部控制规范体系的企业,需要对企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。政府监管部门将进行监督检查。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。

  为了帮助企业正确理解与应用《基本规范》和《配套指引》,建立和完善企业内部控制体系,我们组织有关专家、学者、企业总会计师编写了本书。本书按照国家发布的指引的顺序,对《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》进行了详细讲解并精选了数十篇案例进行分析,力求做到通俗易懂、便于操作,将理论阐述与案例分析相结合,帮助读者理解《企业内部控制配套指引》的精华和内容。

本书的内容具体包括:
  第一部分讲解《企业内部控制应用指引》,编排为第一章至第七章。本部分是企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。具体分为三个种类,即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引,基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

  第二部分讲解《企业内部控制评价指引》,编排为第八章,是企业管理层对企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。

  第三部分讲解《企业内部控制审计指引》,编排为第九章,是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。

  本书脉络清晰,每章节都由内部控制指引讲解、相应的应用指南以及经典的案例构成,集指导性、系统性、操作性、实用性于一体,本书适于公司董事、监事、高级管理人员,财务部门、审计部门及其他职能部门的相关人士,大专院校、科研院所从事内部控制与风险管理专业的师生及研究人员等使用。

  本书由蒋占华担任主编,负责拟定写作提纲并进行书稿总纂。黄阳、张立文、王爱琴、彭毅、何召滨担任本书副主编,参与了本书主要章节的撰写和研究工作。河南理工大学韩鹏博士审阅了书稿并对案例分析提出了建设性的修改意见,参加本书编写的还有中国民航信息集团公司总会计师孙湧涛、中材科技股份公司财务总监纪翔远、中国人民财产保险股份有限公司东营分公司张芸会计师、中国中材集团李祥林齐乐娱乐手机版师、中材株洲虹波有限公司副总经理粟群、亮马河大厦石佳会计师、徐州工程机械科技股份有限公司财务部段松,武汉理工大学管理学院彭泉和贾喆二位同志参与了资料收集和实地调研工作。在本书的编写过程中,参阅了大量的研究文献和成果,在此谨向原作者表示深深的感谢。

  由于时间仓促,本书编写过程中难免纰漏与错误,恳请业界专家和广大读者批评指正。
编者 2011年5月 目录
第一部分企业内部控制配套指引讲解及案例精析 第一章企业内部控制环境类指引(3)
第一节组织架构及案例精析(3)
第二节发展战略及案例精析(18)
第三节人力资源及案例精析(30)
第四节社会责任及案例精析(47)
第五节企业文化及案例精析(58)
第二章企业内部控制业务类指引之一——资金活动(68)
第一节筹资活动及案例精析(68)
第二节投资活动及案例精析(86)
第三节营运活动及案例精析(102)
第三章企业内部控制业务类指引之二——采购业务与销售业务(120)
第一节采购业务及案例精析(120)
第二节销售业务及案例精析(139)
第四章企业内部控制业务类指引之三——资产管理(160)
第一节存货及案例精析(160)
第二节固定资产及案例精析(180)
第三节无形资产及案例精析(201)
第五章企业内部控制业务类指引之四——特殊业务活动(217)
第一节研究与开发及案例精析(217)
第二节工程项目及案例精析(233)
第三节担保业务及案例精析(261)
第四节业务外包及案例精析(275)
第六章企业内部控制业务类指引之五——财务报告(292)
第一节财务报告内部控制指引解读(292)
第二节财务报告内部控制指引应用指南及案例精析(302)
企业内部控制配套指引讲解及案例精析--目录
第七章企业内部控制手段类指引(317)
第一节全面预算及案例精析(317)
第二节合同管理及案例精析(337)
第三节内部信息传递及案例精析(358)
第四节信息系统及案例精析(370)
第八章企业内部控制评价指引(389)
第一节企业内部控制评价指引解读(389)
第二节企业内部控制指数评价方法应用指南(401)
第三节企业内部控制评价案例精析(405)
第九章企业内部控制审计指引(414)
第一节企业内部控制审计指引解读(414)
第二节企业内部控制审计指引及案例精析(429)
第二部分附录
关于印发《企业内部控制配套指引》的通知(447) 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知(487) 主要参考文献(495)
= 作者介绍 =
     蒋占华,男,汉族, 北京航空航天大学 MBA, 武汉理工大学管理学院博士,齐乐娱乐手机版师,注册会计师,现任中国煤炭科工集团有限公司总会计师。   曾任国家人工晶体研究院副院长,北京天地东方超硬材料股份有限公司总经理,中材国际工程股份有限公司财务总监,中国非矿集团山东建材生产基地总裁,北京贝达通科技公司总经理,中国材料工业科工集团公司总经理助理、国家科技评估中心(NCSTE)特聘专家,中材集团齐乐娱乐手机版、经济系列职称评定委员会副主任委员,中央管理的大型企业集团中煤国际工程集团总会计师。兼任杭州中宇建筑设计有限责任公司董事长,大唐电信科技股份有限公司独立董事。
   受中组部干部考试评价中心委托,参加国资委2005年、2006年公开招聘中央企业高管人员和其他省市的命题工作,高质量地完成了笔试、面试的命题任务;受到了中组部、国务院国资委的表扬。

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