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美女呀,离线,留言给我吧!
jingjing060308
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2017齐乐娱乐手机版职称冲刺直播下载,考后讨论区&真题及答案  发帖心情 Post By:2017-9-10 20:31:00


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帅哥哟,离线,有人找我吗?
duanbo333
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张学会、徐伟老师考前模拟题(二)中,有6题与刚考完的真题一模一样,牛牛牛!


23.根据诉讼时效法律制度的规定,下列各项中,可导致诉讼时效中止的情形是()。
A.权利人提起诉讼
B.权利人向义务人提出请求履行义务的要求
C.义务人同意履行义务
D.发生不可抗力,致使权利人不能行使请求权
【答案】D
【解析】选项,ABC属于诉讼时效中断的事由。选项D属于诉讼时效中止的事由。


25.根据政府采购法律制度的规定,采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的()。
A. 10%                    B. 5%
C.20%                    D.25%
【答案】A

11.上市公司对于其发行的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件,应当根据《证券法》的规定向有关部门报告并予公告。下列各项中,不属于上市公司重大事件的是( )。  A.公司经理发生变动  B.公司董事发生变动  C.公司生产经营的外部条件发生重大变化  D.持有公司1%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的【正确答案】D【答案解析】根据规定,持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的属于重大事件。因此选项D是错误的。【点评】上市公司临时报告是信息披露的重要内容。上市公司发生重大事件,应当进行临时报告;重大事件属于内幕信息。


10.下列关于“营改增”试点税收优惠的表述中,正确的有( )。
  A.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,适用增值税零税率
  B.航天运输服务,免征增值税
  C.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的电信服务,免征增值税
  D.广告投放地在境外的广告服务,免征增值税
【正确答案】ACD
【答案解析】航天运输服务参照国际运输服务,适用增值税零税率。因此,选项B表述错误。适用增值税零税率的有:国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的(1)研发服务;(2)合同能源管理服务;(3)设计服务;(4)广播影视节目(作品)的制作发行服务;(5)软件服务;(6)电路设计即测试服务;(7)信息系统服务;(8)业务流程管理服务;(9)离岸服务外包业务;(10)转让技术。这些现代服务业中适用零税率的服务相比适用免税的服务要技术含量更高。

4.甲公司获得一项外观设计专利,乙公司未经许可,以生产经营目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可,以生产经营目的所为的下列行为中,不构成侵权行为的是(  )。 A.使用乙公司制造的该专利产品        B.销售乙公司制造的该专利产品  C.进口以公司制造的该专利产品        D.许诺销售乙公司制造的该专利产品 【答案】A【解析】外观设计专利权的侵权行为,包括“制造,许诺制造,销售,进口”,不包括“使用”。


16根据保险法律制度的规定,下列关于保险代位求偿权的表述中,不正确的是(  )。
 A.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故,保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权
 B.保险人向被保险人赔偿保险金后,被保险人未经保险人同意,放弃对第三人请求赔偿的权利的,该放弃行为无效
 C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的,保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
 D.保险人未赔偿保险金之前,被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的,保险人不承担赔偿保险金的责任
【答案】A
【解析】选项A:除被保险人的家庭成员或者其组成人员, “故意”对保险标的损害而造成保险事故外,保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。

18.甲私刻乙公司的财务专用章,假冒乙公司名义签发一张转账支票,交给收款人丙,丙将该支票背书转让给丁,丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时,根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。
 A.甲不承担票据责任     
 B.乙公司承担票据责任
 C.丙不承担票据责任      
 D.丁不承担票据责任
【答案】A
【解析】(1)选项A:由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章,因此不承担票据责任;(2)选项B:持票人即使是善意取得,对被伪造人乙公司也不能行使票据权利;(3)选项CD,票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力,丙和丁属于在票据上真正签章的当事人,仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。
2220164月,50岁的徐某在为自己投保人身保险时,申报的年龄为40岁,而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。20174月,保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定,下列表述中正确的是(  )。 A.保险公司有权解除合同,并按照合同约定退还保险单的现金价值  B.保险公司有权解除合同,无需退还保险单的现金价值   C.该保险合同无效 D.保险公司无权解除合同【答案】A【解析】投保人申报的被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制,保险人可以解除合同,并按照合同约定退还保险单的现金价值。



3.某企业2016年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整:
1)投资收益中,国债持有期间的利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益40万元;
  (2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元;
  (3)管理费用中60万元为业务招待费支出;
  (4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老保险40万元;
  (5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金,40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期两年的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为补缴上年的所得税款;
  (6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。
  要求:
  (1)分别计算该企业2016年所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费、业务招待费。
  (2)计算该企业2016年所得税前允许扣除的福利费、补充养老费。
  (3)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
【正确答案】
1)实际发生的广告费和业务宣传费为=500300800(万元)。
  广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%750(万元),实际发生数大于限额,按限额750万元扣除。
  业务招待费扣除限额:
  当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元),实际发生业务招待费的60%60×60%36(万元),所以,业务招待费税前扣除额为25万元。
【点评】广告费、业务宣传费、业务招待费扣除的计算基础是销售(营业)收入,且要清楚各项费用的扣除比例。业务招待费受双重约束,一个是发生额的60%,一个是销售(营业)收入的5‰。
2)福利费扣除限额=600×14%84(万元),实际发生数104万元大于限额,按限额84万元扣除。
  补充养老保险扣除限额=600×5%30(万元),实际发生数40万元大于限额,按限额30万元扣除。
【点评】职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。补充养老保险费在不超过职工工资总额5%的部分准予扣除。
3)税法规定,购销活动中支付的违约金可以在税前扣除;计提的固定资产减值准备不是实际损失不得在税前扣除;逾期两年的应收账款不得扣除,消防部门检查罚款属于行政性罚款不得扣除,补缴的所得税款不得在税前扣除。
  企业2016年税前可扣除的营业外支出为30万元。
  企业2016年应纳税所得额 =1902040+(500300750)+(6025)+(10484)+(4030)+(10030)=315(万元)
  企业2016年应纳所得税额=315×25%100×10%68.75(万元)。
【点评】企业购置并使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%,可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。


2.甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。20172月发生如下事项:
1)将自产的冰箱、微波炉赠送给边远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。
3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.4万元。
要求:
   根据以下资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
    事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额,如果不需要,简要说明理由。
    事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额,如果不需要,简要说明理由。
    事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
【答案】
    1)需要缴纳增值税,因为将自产商品用于赠送给其他主体,应按视同销售行为处理。
销项税额=58.5÷(1+17%)×17%8.5(万元)
    2)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但机构设在同一县(市)的除外。因此深圳与上海之间的转移货物用于销售属于视同销售行为;深圳与珠海都属于广东省,但不属于同一县市,因此深圳与珠海之间的转移货物用于销售也属于视同销售行为。
   (3)不可以抵扣。因为外购商品用于职工福利的,取得该商品的增值税专用发票上注明的进项税额不得抵扣。

[此贴子已经被作者于2017-9-11 22:21:37编辑过]

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  发帖心情 Post By:2017-9-11 21:30:00

 感谢张老师的高质量押题!老师辛苦了
[此贴子已经被作者于2017-9-12 21:52:47编辑过]

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从客观题命题风格及题的难易程度来看,命题组成员今年应该加了不少新成员,不难不难不难
网校辅导老师从基础班---提高班---冲刺班---考前直播班 一路下来,该点题的点题了,该重点交代的都交代了,考前模拟题还有真题原题,再通不过的话,绝对是自己没花时间。

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