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主题:《涉税服务实务》每日一练:增值税

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chengzhangzhilu111
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《涉税服务实务》每日一练:增值税  发帖心情 Post By:2018-1-12 9:41:00

单选题 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2016年8月从国内购进生产用的材料,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元、税款62560元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格12000元,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,进料加工出口货物的离岸价格为348600元,企业采用实耗法计算当期不得免征和抵扣税额抵减额,计划分配率为60%,当期计算应退增值税额为( )元。(增值税出口退税率13%) A、0 B、13355.2 C、18127.2 D、31482.4
【正确答案】 C
【答案解析】 免税购进原材料金额=348600×60%=209160(元);免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-209160×(17%-13%)=5577.6(元);应纳税额=150000×17%-(62560-5577.6)=-31482.4(元);当期免抵退税额=348600×13%-209160×13%=18127.2(元);当期应退税额=18127.2(元)。

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