齐乐娱乐手机版_齐乐娱乐手机版官网_齐乐娱乐城手机版论坛税务师考试讨论区[税务师综合讨论] → 《涉税服务实务》每日一练:应交税费


  共有38人关注过本帖树形打印

主题:《涉税服务实务》每日一练:应交税费

美女呀,离线,留言给我吧!
jingjing060308
  1楼 个性首页 | 信息 | 搜索 | 邮箱 | 主页 | UC


加好友 发短信
等级:管理员 帖子:26444 积分:76187 威望:0 精华:1 注册:2014-7-28 10:32:00
《涉税服务实务》每日一练:应交税费  发帖心情 Post By:2018-2-13 9:14:00

单选题 某拥有进出口经营权的生产企业,2018年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。 A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万             贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 B、借:应收出口退税款 270万             贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 C、借:应收出口退税款 70万             应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万             贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万 D、借:应收出口退税款 190万             应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万             贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万   【正确答案】C 【答案解析】免抵退税额=3000×9%=270(万元) 不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元) 应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元) 因为70万元<270万元, 应退税额=70万元,免抵税额=270-70=200(万元) 会计处理: 借:应收出口退税款 70万       应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万       贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万

0 支持(0中立(0反对(0回到顶部
齐乐娱乐手机版