齐乐娱乐手机版_齐乐娱乐手机版官网_齐乐娱乐城手机版首页
会计人应该如何查看往来账?
2017年11月02日 16:00    来源:
字号【 】【打印

处理往来账务是会计人员的工作内容之一,在企业的发展过程中,企业之间的往来账务是不可避免的。往来款项是企业账务核算中的重要组成,必须在核算之初就做好判断,准备资料,规范核算,并考虑未来的消化和处理。
那么,什么是往来账务呢? 公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款,应收客户多少款的账目。它是明细账的一种。在当今市场经济条件下,企业为了开展经济业务活动,务必产生一些欠人和人欠的经济业务,所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规定,设置往来账进行反映和核算。 反映欠人的往来账有“应付账款”“预收账款”“其他应付款”“其他应交款”等;反映人欠的往来账有“应收账款”“其他应收款”“预付账款”等。 一、往来账务包括哪些账务? 往来科目又称来往科目。包括:其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。 往来科目分为:应收预收应付预付四个科目。 四个科目有两个分法: 第一种是按照债权债务区分。(最基础从业证水平) 债权类:应收和预付应收表示对方欠钱,预付表示对方欠货。都是表示债权。 债务(负债)类:应付和预收应付表示自己欠钱,预收表示自己欠货第一种分法不是讨论的重点,一般初学者都可以理解 第二种是按照收款方付款方区分。 (注意这里不强调债权债务关系,强调的是买卖交易关系) 收款方(提供货物方):应收和预收。(都是收钱) 付款方(接受货物方):应付和预付。(都是给钱) 二、如何查看往来账务 与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。 1.往来账自查 在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查: (1)审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。 (2)审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。 (3)逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。 2.余额核对 在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。 双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。 3.发生额核对 造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。核对发生额,有以下两种方法: (1)核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。 (2)核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。 三、具体案例 甲公司送A、B两批材料给乙单位,A材料30万元3个月后付款,B材料70万元通过转账直接支付。 乙单位处理如下: 借:库存物资—— 300 000 —— 700 000 贷:应付账款—— 700 000 银行存款—— 300 000 但领导检查的时候,认为会计人员对此进行的账务处理不对,要求账务应该完整反映经济内容。所以会计人员重新做科目如下: 先做: 借:库存物资——A 300 000 更新鲜的财会资讯、更实用的会计实操、更好玩的互动问答,请立即关注齐乐娱乐手机版_齐乐娱乐手机版官网_齐乐娱乐城手机版官方微信   图片点击可在新窗口打开查看
  1. 我要评论
  2. 用户名: 密  码: 登 录 注册
    | 退出
  3. 网友评论仅供其表达个人看法,并不表明齐乐娱乐手机版_齐乐娱乐手机版官网_齐乐娱乐城手机版同意其观点或证实其描述
财税图书     更多>>
  1. 作者:本书编委会 出版社:中国商业出版社 现价:¥ 45.00元 购买
  1. 作者:本书编委会 出版社:中国商业出版社 现价:¥ 30.00元 购买
  1. 作者:本书编委会 出版社:中国商业出版社 现价:¥ 48.00元 购买
更多图书>>
网上书店 | 法规法库 | 学习卡 | 联系我们 | 支付方式
24小时客服咨询电话:400-000-5300、400-006-5305、010-88595305、88595595、800-733-0205   传真:010-88468577 E-mail:xh@kj2100.com
Copyright @ 2014北京南瑞利华教育科技有限公司 版权所有
ICP经营许可证:京ICP证110022号  教育部职成司函[2013]177号  企业法人营业执照  北京市公安局海淀分局备案(编号:1101082029)
京公网安备 11010802024044号

齐乐娱乐手机版