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2017年度全国会计资格考试辅导教材《齐乐娱乐手机版实务》答疑(一)
2017年02月13日 15:12    来源:
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  1. 教材第78页倒数第5自然段是“5.固定资产的处置(2)发生的清理费等”。请问固定资产清理应支付的相关税费中,是否还涉及营业税? 解答:应将“应交营业税”改为“应交增值税”。固定资产清理应支付的相关税费中已不涉及营业税。 2. 教材第79页【例1-97】的第(3)小题中,在“营改增”之后,“贷:应交税费—应交营业税”是否应调整为“应交增值税”? 解答:应将教材第79【例1-97】(3)中的“营业税”全部改为“增值税”,其中第12行改为“贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000”。同时,在教材第79页第1行“甲公司应编制如下会计分录:”之前增加“本例不考虑增值税税价分离因素。 3.教材第117页的【例2-23】中,当月确认的不动产进项税额计算公式为“88 000×60%/12=4 400”。这是否与国家税务总局公告(2016年第15号)《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定相冲突?该办法中规定进项税额当期抵扣60%,第13个月抵扣40%,并未要求分摊到每月。例题的账务处理是否将导致会计信息质量不符合客观性要求? 解答:该问题有道理,本例(教材第117页第14-18行)应该修改如下: 该办公楼本年应抵扣的进项税额=88 000×60%=52 800(元) 借:固定资产                 800 000   应交税费——应交增值税(进项税额)    52 800       ——待抵扣进项税额        35 200   贷:银行存款                 888 000   4.教材第160页【例4-11】中的“(2)收到代销清单时”,结转成本的分录是否调整为以下分录? 借:主营业务成本   12 000   贷:委托代销商品     12 000 解答:应当根据实际销售(代销清单)结转主营业务成本,因此应当结转6 000元。即教材第160页【例4-11】(2)的分录和金额是正确的。 更新鲜的财会资讯、更实用的会计实操、更好玩的互动问答,请立即关注齐乐娱乐手机版_齐乐娱乐手机版官网_齐乐娱乐城手机版官方微信   图片点击可在新窗口打开查看
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