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2013年注册税务师考试《税收相关法律》科目试题及答案解析
2014年03月20日 13:41    来源:
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 一、单项选择题(本题型共40题,每小题1分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
  1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则,作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。
  A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,应当遵循法定程序步骤,不能违反有关法定时限的规定
  B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,必须平等对待行政相对人,且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则
  C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度,且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权
  D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为,在内容上既要符合行政实体法规定,又要符合行政程序法规定
  2.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中,正确的是( )。
  A.说明理由制度要求,与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避
  B.行政案卷制度要求,税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
  C.催告制度要求,税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见,并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核
  D.教示制度要求,税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限
  3.根据行政法理论和《行政强制法》的规定,下列行政行为中,性质上属于行政强制措施的是( )。
  A.有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物
  B.工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押
  C.有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物
  D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款
  4.根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制设定的说法中,正确的是( )。
  A.必要时,行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定
  B.限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定
  C.法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内,均不得设定行政强制措施
  D.行政强制执行只能由法律、行政法规设定
  5.根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制执行的说法中,正确的是( )。
  A.行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定
  B.执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的,应当减免加处的罚款或者滞纳金
  C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的,经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后,当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不拆除的,行政机关可以依法强制拆除
  D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行
  6.根据《行政强制法》的规定,下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中,正确的是( )。
  A.若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小,则行政机关不得行使查封扣押权
  B.事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序
  C.行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权
  D.查封扣押不得由行政机关以外的人员实施,但是行政机关工作人员均可实施
  7.国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服,向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服,向国务院申请裁决。根据《行政诉讼法》、《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定,下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中,正确的是( )。
  A.若该部经复议审理后发现,其作出的罚款处罚决定适用依据错误,可以决定变更
  B.若公司在复议期间撤回复议申请,之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部,则复议机关和法院均不应受理
  C.若公司委托代理人参加行政复议,则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复,但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝
  D.若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉,法院应予以受理
  8.根据法律、法规及司法解释的规定,下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中,正确的是( )。
  A.对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件,属于法院受案范围
  B.国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而提起行政诉讼的案件,不属于法院受案范围
  C.当事人因行政许可法规定的查阅权受到侵害而提起行政诉讼的案件,不属于法院受案范围
  D.对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件,不属于法院受案范围
  9.某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满,到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理,警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后,市公安局决定对孙某处以10日拘留,孙某不服,向市法院提起行政诉讼,市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中,正确的是( )。
  A.市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查,理由是该行为是本案的附带审查对象
  B.市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查,理由是该行为是本案的主要审查对象
  C.若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限,则市公安局应提供证据对此加以证明
  D.若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立,则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除
  10.某区房产管理局向郭某发放了一份房屋产权证书,郭某系房屋产权人。李某知道此事后非常气愤,声称自己几年前就从该区房产管理局领到了所涉房产的产权证书。因交涉没有结果,李某遂以房屋产权人的名义向区政府申请复议,请求撤销区房产管理局向郭某发放的房屋产权证书。经复议审理,区政府复议决定撤销向郭某发放的房屋产权证书。郭某接到决定书后没几天即遇交通事故死亡。郭某的妻子对该决定不服,以自己的名义直接向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案当事人起诉的效力以及法院处理的说法中,正确的是( )。
  A.本案起诉不成立,理由是本案不属于法定受案范围
  B.本案起诉不成立,理由是原告没有先申请复议处理
  C.本案起诉不成立,法院应当裁定不予受理,理由是郭某的妻子没有原告资格,应以郭某代理人身份起诉
  D.本案起诉成立,法院应当通知李某作为第三人参加诉讼
  11.根据民法理论,下列有关民事法律关系的说法中,正确的是( )。
  A.民事法律关系均由当事人依其自由意志设定
  B.民事法律关系以人身权、财产权为权利内容,且主体可以自行转让各种民事权利
  C.民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认
  D.民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围
  12.法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中,正确的是( )。
  A.公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起,民事权利能力终止
  B.公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起,民事权利能力中止
  C.公司法人的设立始于工商行政管理机关签发企业法人营业执照之日
  D.公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任
  13.我国《民法通则》规定了承担民事责任的方式,其中不包括( )。
  A.赔礼道歉
  B.消除危险
  C.吊销营业执照
  D.修理、重作、更换
  14.下列关于代理制度的说法中,正确的是( )。
  A.委托代理人为被代理人利益转托他人代理,但未事先征得被代理人同意的,由代理人对受托人的行为负责
  B.共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理
  C.法院可以将未成年人的父母指定为代理人
  D.《民法通则》规定的代理属于直接代理,即代理人在代理权限范围内以被代理人的名义实施民事法律行为
  15.下列民事代理行为中,属于表见代理的是( )。
  A.代理人超越被代理人的委托授权范围所作的代理行为
  B.某公司销售员被公司解除职务后,继续以该公司销售员身份与原客户订立销售公司产品的合同
  C.被代理人死亡后,代理人继续实施的代理行为
  D.代理人以自己的名义为民事法律行为,其效果移转于被代理人的代理行为
  16.根据司法解释的规定,下列有关诉讼时效的说法中,正确的是( )。
  A.当事人可以约定变更诉讼时效的期间
  B.当事人在案件判决生效后,发现自己遗漏了诉讼时效抗辩而提出申请法院再审的,人民法院可以支持其抗辩
  C.当事人约定同一债务分期履行的,诉讼时效期间从最后一期的履行期限届满之日起计算
  D.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审时提出的,人民法院应予支持
  17.不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些特征的说法中,正确的是( )。
  A.集合物上存在多个所有权
  B.合成物上存在多个所有权
  C.共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体
  D.单一物独立成一体
  18.根据《物权法》的规定,当事人之间订立有关设立不动产物权的合同,除法律另有规定或者合同另有约定外,自合同成立时生效;未办理物权登记的,其产生的效果是( )。
  A.不影响合同效力
  B.合同无效
  C.合同待生效
  D.合同可撤销
  19.根据民法理论,下列导致所有权消灭的法律事实中,属于民事法律行为的是( )。
  A.抛弃所有权
  B.自然人死亡
  C.纳税
  D.标的物灭失
  20.下列关于用益物权的说法中,正确的是( )。
  A.用益物权是自物权的一个类型
  B.行使用益物权必须以占有为前提
  C.用益物权的客体仅限于动产
  D.用益物权的设立必须经过登记才产生法律效力
  21.根据民法理论,担保物权的特征之一是( )。
  A.担保物权的设立以物的利用为目的
  B.担保物权具有不可分性,即可以不依附于债权而单独设立
  C.担保物权具有物上代位性
  D.担保物权是为确保物权的实现而设立
  22.《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中,正确的是( )。
  A.撤销权属于债的保全措施之一
  B.承租人将租赁物私自转让,第三人善意取得的,出租人可以行使撤销权
  C.自债务人的行为发生之日起2年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭
  D.行使撤销权而支付的律师代理费由债权人自行承担或者由第三人负担
  23.《合同法》规定:“当事人互负债务,没有先后履行顺序的,应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。一方在对方履行债务不符合约定时,有权拒绝其相应的履行要求。”该规定中当事人享有的权利是( )。
  A.同时履行抗辩权
  B.不安抗辩权
  C.先履行抗辩权
  D.形成权
  24.下列关于普通合伙企业的说法中,正确的是( )。
  A.普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成
  B.普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织,但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人
  C.设立普通合伙企业,合伙人应当签订书面合伙协议
  D.普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资
  25.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中,正确的是( )。
  A.特殊的普通合伙企业以从事融资服务为主要特征
  B.在特殊的普通合伙企业中,合伙人对所有债务承担有限责任
  C.特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务
  D.非专业机构经过批准也可以成立特殊的普通合伙企业
  26.赵某系甲公司总经理。2009年3月,经甲公司董事会同意,赵某将自己拥有的一项非职务发明专利在乙地区的独占实施权转让给甲公司。赵某与甲公司约定:使用该专利技术生产产品取得效益后,公司每年从产品总销售额中提取5%作为许可费支付给赵某。2012年1月,在甲公司的股东会会议上,部分股东提出异议,认为赵某的行为属于利用职权谋取私利,是违法行为,要求赵某返还许可费。根据《公司法》及《合同法》的规定,下列关于专利实施权转让及股东异议的法律效力的说法中,错误的是( )。
  A.本案专利实施权转让合同未成立
  B.本案专利实施权转让合同应当采用书面形式
  C.甲公司股东会会议上部分股东提出的异议有效,要求合法
  D.赵某向甲公司转让专利实施权的行为违反《公司法》规定
  27.某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日,公司董事长胡某召集并主持董事会会议,共有8名董事出席会议,其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项:一是鉴于公司董事会成员工作任务加重,拟给每位董事涨工资30%;二是鉴于监事会成员中的职工代表张某生病,拟由公司职工王某替换张某担任监事;三是鉴于公司发展的实际情况,拟将公司与另一公司合并,组建新的公司。经表决,有6名董事同意并通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中,符合《公司法》规定的是( )。
  A.公司董事长召集并主持董事会会议
  B.董事会决定给每位董事涨工资
  C.董事会决定公司职工王某参加监事会
  D.董事会决定公司合并
  28.根据《公司法》相关司法解释的规定,下列关于实际出资人与名义股东的说法中,正确的是( )。
  A.名义股东处分股权造成实际出资人损失,实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的,法院应予支持
  B.实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议,实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的,法院不予支持
  C.实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议,名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的,法院应予支持
  D.名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,实际出资人以其对于股权享有实际权利为由,请求认定处分股权行为无效的,法院不予支持
  29.根据《公司法》的规定,公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中,不属于抽逃出资的是( )。
  A.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
  B.通过虚构债权债务关系将其出资转出
  C.通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出
  D.将出资款项转入公司账户验资后又转出
  30.债务人尚未解散,但不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力,属于破产原因之一。这种情况下,可以依法提出破产申请的主体是(    )。
  A.债权人
  B.债务人的债务人
  C.依法负有清算责任的人
  D.债务人的出资人
  31.法院裁定受理破产申请后,下列有关各方的做法中,符合法律要求的是( )。
  A.债务人的债务人向债务人清偿债务
  B.债务人指定破产管理人
  C.对管理人决定继续履行的合同,对方当事人要求债务人提供担保
  D.对破产申请受理前成立而双方均未履行完毕的合同,管理人决定解除
  32.债权人委员会作为破产监督人,是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》的规定,有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是(   )。
  A.管理人
  B.人民法院
  C.债权人会议
  D.清算组
  33.根据《企业破产法》的规定,下列涉及债务人财产的行为中,无效的是( )。
  A.债务人明显缺乏清偿能力,仍对个别债权人清偿
  B.债务人放弃债权
  C.债务人为逃避债务而隐匿、转移财产
  D.债务人对没有担保的债务提供担保
  34.根据《企业破产法》的规定,法院受理破产申请后,下列涉及债务人财产的说法中,正确的是( )。
  A.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人取得债权的,可以向管理人主张抵销
  B.债务人的高级管理人员利用职权从债务人获取的非正常收入,管理人应当追回
  C.债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以向债务人追偿
  D.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的,可以向管理人主张抵销
  35.根据《刑法》的规定,下列有关减刑、假释适用对象的说法中,正确的是( )。
  A.减刑只适用于被判处有期徒刑和无期徒刑的犯罪分子
  B.减刑不适用于累犯
  C.假释只适用于被判处管制、拘役和有期徒刑的犯罪分子
  D.假释不适用于累犯
  36.根据《刑法》的规定,下列罪犯中,可以宣告缓刑的是( )。
  A.被判处3年以下有期徒刑的罪犯
  B.被判处5年有期徒刑且已满75周岁的罪犯
  C.累犯
  D.犯罪集团的首要分子
  37.甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年,甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯、是否可以适用缓刑、假释的说法中,正确的是( )。
  A.构成累犯,可以适用假释
  B.构成累犯,可以适用缓刑
  C.不构成累犯,可以适用假释
  D.不构成累犯,可以适用缓刑
  38.2006年4月以来,陶某等人分别以自己或者家族成员名义,先后注册15家公司,从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份,以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份,涉案金额近亿元,非法获利200余万元。本案中,陶某涉嫌的罪名是( )。
  A.非法出售发票罪
  B.非法购买发票罪
  C.出售伪造发票罪
  D.出售抵扣税款发票罪
  39.根据《刑事诉讼法》及司法解释的规定,经法院通知,证人没有正当理由不出庭作证的,法院可以强制其到庭作证。下列人员中,属于这一规定适用范围的是( )。
  A.被告人的兄弟姐妹
  B.被告人的配偶
  C.被告人的父母
  D.被告人的子女
  40.根据《刑事诉讼法》的规定,下列关于公安机关侦查的说法中,正确的是( )。
  A.必要时,可以通知证人到公安机关提供证言
  B.为了查明案情,在必要的时候可以进行侦查实验,但须经同级人民检察院批准
  C.侦查人员讯问任何犯罪嫌疑人,均应对讯问过程进行录音或者录像
  D.在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件,可以决定不予查封、扣押
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