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2014年注册税务师《税法一》考试大纲
2014年01月23日 11:15    来源:
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第一章 税法基本原理
  一、税法概述
  (一)了解税法的概念
  (二)了解税法的特点
  (三)熟悉税法的原则:税法基本原则、税法适用原则
  (四)熟悉税法的效力
  (五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释
  (六)了解税法的作用:规范作用、经济作用
  (七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系
  二、税收法律关系
  (一)熟悉税收法律关系的概念与特点
  (二)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体
  (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭
  三、税收实体法与税收程序法
  (一)掌握税收实体法要素的主要规定
  (二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
  四、税法的运行
  (一)熟悉税收立法的有关规定
  (二)掌握税收执法的主要内容
  (三)了解税收司法的相关规定
  五、国际税法
  (一)了解国际税法的概念及原则
  (二)熟悉税收管辖权:税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例
  (三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
  (四)熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制
  (五)了解国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系
  六、税法的建立与发展
  (一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
  (二)了解新中国税法的建立与发展:l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化
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